湖南自考企业财务管理毕业论文：浅析中小型企业财务管理的问题和对策

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浅析中小型企业财务管理的问题和对策

1引言

近几年，我国中小企业得到了较快发展。随着我国经济的快速发展，我国中小企业在国民经济和社会成长中将发挥着不可替代的作用。它将成为就业蓄水池，经济腾飞之翼，社会稳定器和创造奇迹的种子。可见，中小企业的快速发展对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观。本文以中小企业为研究对象，分析其财务管理存在的问题，并提出相应对策。

2中国中小型企业经营概况

2．1经营管理者和所有者统一

中小企业中，经营者往往就是最大的股东。自己出资，自己经营，这一方面表现为企业决策灵活及时，经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势，经营者目标与股东利益取得一致;另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。

2．2经营多属于负完全责任的个人经营

企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握，因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。

2．3面临的市场竞争压力较大

中小企业从事的行业多容易进入，所以在扩大其产业市场的时候，许多新的对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难经得起时常波动的冲击。

2．4具有经营机制方面的灵活性和易变性

中小企业在经营中表现为对市场需求的变动反应及时，可合理调度和配置资金和劳动力资源。如在中小企业密集的浙江省就表现为主导产品突出、专业化程度高、管理成本低，在大环境相对萧条时期，能加快调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。

2．5初始资本及可利用的资本少

企业经营的初始资本主要来源于个人积累及借款，资本额少，加上外部融资能力的限制，使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因，资本增值也在一定程度上受到限制，这就将中小企业的活动领域限于中小资本能以操业的范围，否则会遇到极大的风险。

3中小企业财务管理存在的问题

3．1财务预警职能难以充分运用，抗风险能力低

在中小企业财务管理中，“适应性”是一个对财务特点很好的诠释。中小企业的特色，通过有针对性的财务管理可以制定恰当的财务政策，管好相关业务，但这些是“战术”层面上的问题，差异性更大。而零售业财务实务特点是季节性和差异性，侧重点明确，一般应用于自营商品，易受冲击。但是提升到“战略”层次，财务管理的内容就相差无几了，由于财务人员水平较低，难以从企业的实际情况出发，千篇一律地看待问题，没有侧重，这样就导致了企业难以正确预测风险，抗风险的能力也随之减弱。

3．2会计信息失真，财务状况不透明

中小企业由于受内部人为控制因素的影响，会计核算随意性较大，造成财务报表不真实，合并报表往往掩盖公司的实际经营状况。财务会计信息不透明，账实不符，应摊不摊，该提不提，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难，时常难以支付到期的债务。企业各级管理人员企业管理信息化意识薄弱。中小企业财务管理的信息化建设会涉及到企业的管理理念、管理模式、企业组织结构等诸多方面，可以说涉及到了企业的方方面面．需要企业全体员工的共同努力才可以实现。但现实中企业的大部分员工安于现状、工作态度不积极、缺乏积极工作勇于创新的精神，认识不到企业管理的信息化建设和企业财务管理的信息化建设对于企业的目标实现的意义。

中小企业财务管理会计信息不真实。由于企业财务制度不健全和财务工作者的业务水平有限．在发生经济活动后不能及时的运用正确的方法了进行会计信息的确认、计量和记录：在会计期末不能运用合理的方法来计提折旧摊销待摊费用等；在会计期间结束后不能准确的编制财务报表；甚至有的企业人为的弄虚作假，造成来会计信息严重失真，误导会计信息的使用者做出错误的决策。

3．3应收账款回收缓慢

3.3.1信息收集能力低

应收账款管理的效率高低与否,起决定作用的因素是对客户资信等级的评价的正确性。而中小企业的这种客户信息的搜集能力往往达不到正确判断的要求。究其原因,一方面是中小企业人才缺乏,未构建自己的信息机构,且相关业务人员素质不高。再加上能承担的成本相当有限,其自身获得信息能力非常弱;另一方面,是企业外部原因导致的。政府缺乏专门负责中小企业信息统计的机构,缺少对企业基本信息,诸如生产规模、财力状况、资信信息等的了解,以至中小企业缺乏从外部了解合作企业的渠道。

3.3.2日常管理不规范,风险防范意识不强

中小企业应收账款总额居高不下,坏账比率不断上升,主要是企业内部各项制度不健全,风险意识弱。有的企业未建立应收账款管理责任制度。财会部门与销售部门责任不明确,缺乏沟通,销售和财务信息不连贯,出现问题后部门之间互相推诿。另外考核制度不合理。目前,大部分中小企业为了扩大销售,实行销售人员工资总额与销售额挂钩的做法。这促使销售人员为了个人利益,只关心销售任务的完成,采取赊销、回扣等手段强销商品,忽略之后的收款工作,而这部分销售额成为坏账的风险极大。应收账款日常实际管理工作也不规范,未建立客户档案或档案不全、未按实际情况制定信用标准、平时不进行账龄分析等许多管理缺陷都导致应收账款管理效率低下。

3.3.3激烈的市场竞争压力

面对日益激烈的市场竞争,中小企业为了避免被淘汰的厄运,必须寻找自己的竞争优势,尽可能地扩大市场份额。但中小企业因为规模小,品牌信用低等因素,销路拓展能力有限,企业往往希望借助赊销业务来扩大销售量,提高市场占有率。另一方面中小企业出于低成本生产的考虑,产品研发少,技术含量低,质量不稳定,买方单位出于谨慎起见,倾向于采用“试用”的购货方式,即没有问题再付款,这种方式毫无疑问增加了企业的赊销业务,造成了企业赊销业务只增不减的困境。

3．4财务人员综合素质较低

中小企业对财务管理的要求越来越高，这就需要财务人员的专业知识和技能不断的提高了满足企业财务管理工作的需要。目前中小企业的财务人员专业知识不全面、知识结构不合理，在工作态度上思想落后，缺乏市场观念、价值观念、风险观念、决策观念。主动参与企业管理的主观能动性差；在实际工作中不能严格执行国家的会计准则和相关的财务制度进行账务处理，妥协于领导的不合理的干涉和决定：在职业道德方面，财务人员缺乏基本的职业道德和法制观念．存在侥幸心理，有意违反财经纪律，甚至利用职务之便贪赃枉法．严重违法乱纪。财务人员综合素质不高直接影响了企业的财务管理工作，影响了企业财务管理信息化的实现。

3．5资金管理混乱

3.5.1中小企业多为家族经营企业，缺乏科学的管理办法

根据国家政府机构2010年对750个民营企业进行的调查中，有72.36%的企业业主及家族成员共同拥有90%以上的股权。由此可见，我国大部分的中小企业仍为家族企业，其企业管理者缺少相应的经营管理经验和科学的管理办法，这样使企业缺乏规范、科学的管理，而且对于一些重要部分，出于自身利益的考虑，都会尽可能的选择自己的人来管理，尤其是与资金相关的会计岗位，这样就使企业的货币资金缺乏规范的管理，时常会导致贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的健康发展。

3.5.2缺乏健全的货币资金内部控制制度

现金管理中：一方面，中小企业普遍存在着不执行规定库存现金限额的现象，超限额留存库存现金不及时送存银行的现象更是时有发生。例如，有些企业用现金结算一千元以上甚至上万元的开支的现象都是比较常见的；另一方面，中小企业私设“小金库”，将取得的销售收入等坐收坐支的现象比较普遍，而且企业内部的现金不定期盘点制度不能很好执行，这就给“白条”抵库公款、私存挪用现金或公款私占等违法行为的发生提供了机会。这样就使得企业的现金管理制度形同虚设，进而导致企业的资金流失。银行存款管理中，首先，中小企业账户的开立具有随意性，而不是按照企业经营管理实际的需要开立的，有些企业往往随意开立账户，有的甚至开立多个户头，进而从中套取现金，截留公款等；其次，一些企业不能严格遵守银行的结算办法，对于应使用转账方式支付的款项，企业往往使用现金支付，违反相关规定；最后，中小企业在进行货币资金支付业务时，无专人对交易和支付行为进行审核，企业的授权批准程序不规范。