自考本科企业财务管理：2010年4月01786企业纳税会计历年真题及答案福建

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福建省2010年4月高等教育自学考试

企业纳税会计试卷

(代码：01786）

一、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。

1．某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计7万元，利润率为10％，按当月同类产品平均销售价格计算为9万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为【】

A．7．7万元

B．8万元

C．9万元

D．10万元

2．实行从量征收的消费品有【】

A．黄酒

B．酒精

C．小汽车

D．高尔夫球

3．我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是【】

A．生产环节

B．流通环节

C．消费环节

 D．分配环节

4．营业税按期纳税的起征点为【】

A．O—lO00元

B．200—800元

C．500—l000元

D．5000一l0000元

5．按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是【】

A．核算经营地

B．生产经营地

C．货物销售地

D．登记注册地

6．国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税的税率减为【】

A．10％

B．12％

C. l5％

D. D．20％

7．个人所得在计算应纳税所得额时，减除费用800元的有【】

A．个体工商户的生产经营所得

B．财产转让所得

C．给企事业单位的承包、承租经营所得

D．劳务报酬所得

8．土地增值税的税率为【】

A．四级超额累进税率

B．四级超率累进税率

C．七级超额累进税率

D．七级超率累进税率

9．纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为【】

A．12％

B．10％

C．12％

D．30％

10．契税的纳税人是【】

A．出典人

B．赠与人

C．出卖人

D．承受人

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均不得分。

11．税款征收的方式包括 【】

A．查帐征收

B．查定征收

C．查验征收

D．委托代征

E．网上申报纳税

12．纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用包括【】

A．向购买方收取的销项税额

B．手续费

C．受托方代收代缴的消费税

D．奖励费

E．返还利润

13．营业税的征税范围为在我国境内【】

A．转让无形资产

B．销售不动产

C．销售动产

D．提供包括加工、修理、修配劳务在内的应税劳务

E．提供除加工、修理、修配劳务以外的应税劳务

14．属于企业所得税法所称其他收入的是【】

A．违约金收入

B．逾期未退包装物押金收入

C．确实无法偿付的应付款项

D．债务重组收入

E．补贴收入

15个人所得税法列举的居民纳税人条件是【】

A．在中国境内有住所

B．B. 在中国境内无住所，但住满90天

C．在中国境内无住所，但住满183天

D．D．在中国境内无住所，但住满365天

E．在中国境内无住所．又不居住

三、判断题(本大题共15小题．每小题1分。共15分)

判断下列各题是否正确．正确的在该题后的“【】”内打“√”，错误的在该题后的“【】”内打“×”。

16. 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下的罚款。【】

17．年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。【】

18．价外费用及逾期包装物押金，应视为不含税收入，计税时直接乘以适用税率进行计算。【】

19. 如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。【】

20．纳税人用于投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计算依据计算消费税。 【】

21. 营业税和增值税、消费税一样，都是按商品来设计税目、税率的。【】

22. 企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。【】

23. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。【】

24. 同一作品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收人为一次计征个人所得税。【】

25. 年所得12万元以上的纳税义务人，应在年度终了后三个月内到主管税务机关办理纳税申报。【】

26. 资源税采取从量定额和从价定率的办法征收，实施“普遍征收，级差调节’，的原则。【】

27．房产税实行按年计算、分期缴纳的征收办法。【】

28. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。【】

29．纳税人计算应纳的契税时，借记“在建工程”、“固定资产”、“无形资产”等，贷记“应交税费——应交契税”。【】

30. 在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人除可以定额或定率减除费用外，不可以扣除财产租赁过程中发生的相关税费和修缮费用。【】

四、计算题(本大题共7小题，每小题5分。共35分】

31. 某小规模纳税人商店，2007年10月销售商品取得销售收入33200元，因商品不合格退回2000元。要求计算该商店10月份应缴纳的增值税额。

32. 华利化妆品厂用外购化妆品生产化妆品。2007年11月不含增值税销售额为50万元，当月购进化妆品(原料)60万元，当月领用化妆品(原料)20万元。化妆品消费税税率为30％。要求计算该厂应纳消费税额。

33. 恒远公司将一幢办公楼出售，原价800万元，已提折旧400万元，现售价600万元。要求计算该公司的营业额和应纳营业税额各为多少?

34．北方进出口公司某月进口小轿车300辆，每辆货价75000元，该批小轿车运抵我国上海港起卸前的包装费、运输费、保险费和其他劳务费共计l50000元，关税税率为30％。要求计算该批小轿车的完税价格和应纳的关税各是多少?

35．某大学李教师2008年7月收入情况如下：工资收入l500元；学校发上半年奖金3600元；取得稿酬3800元。要求计算周教授7月份应缴纳的个人所得税税额。

36．某企业2008年全年取得产品销售收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款20万元，适用所得税税率25％。要求计算该企业公益性捐赠扣除限额和全年应纳所得税额。

37．某房地产开发公司转让商品房一幢，取得转让收入4000万元，该公司为取得土地使用权而支付的土地价款和有关费用500万元，投入房地产开发成本l500万元，缴纳营业税200万元，城建税等其他税金10万元。房地产开发费用中利息支出为l00万元(能够提供金融机构证明，并按房地产项目分摊)，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。要求计算土地增值税中扣除项目金额各是多少?

五、综合应用题(本大题共2小题,每小题15分,共30分)

38．某商场为增值税一般纳税人，2008年3月份发生以下购销业务：

(1)以转帐支票购入日用品，取得增值税专用发票上注明的价款为100000元，税款为17000元。同时以银行存款支付货物运输费3000元，取得运输发票。

(2)将购入的一批货物作为礼物赠送给关联企业，同类商品的销售价为30000元(不含税价)，该批货物的成本为25000元。

(3)向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元．向一般纳税人销售货物价款60000元(不含税价)，款项均收存银行。

编制相应的会计分录并计算商场当月应纳增值税税额。

39. 亮丽化妆品厂发出一批成本为9000元的原材料，委托吉日公司下属加工厂加工化妆品半成品，吉日公司收取加工费4680元(含增值税)，吉日公司同类产品销售价格为18000元。半成品完工收回后全部继续加工成化妆品并于当月出售，售价为30000元。增值税率为17％，消费税率为30％。计算该厂的应纳税额并编制发出原材料、支付加工费、支付吉日公司代缴消费税时、收回委托加工的半成品时、销售化妆品计缴消费税时、上缴当月消费税时的会计分录。

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