自考本科企业财务管理：2009年10月01786企业纳税会计历年真题及答案福建

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福建省2009年10月高等教育自学考试

企业纳税会计试卷

(代码：01786）

一、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1．纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的是【】

A．用于职工福利和奖励

B．用于连续生产其他货物

C．用于缴纳营业税项目

D．用于馈赠、赞助

2．某生产企业(小规模纳税人)本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为【 】

A．728．30元

B．1000元

C．3200元

D．4800元

3．受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为【】

A．委托方交付原材料时

B．委托方支付加工费时

C．受托方加工完毕时

D．委托方提货的当天

4．根据消费税的有关规定，属于委托加工应税消费品的有【】

A．委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

B．受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

C．受托方提供原材料加工的应税消费品

D．委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

5．根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，不属于营业税征收范围的是【】

A．金融保险业

B．修理修配业

C．文化体育业

D．建筑业

6．进口应税消费品组成计税价格的计算公式是【】

A．关税完税价格÷(1+消费税税率)

B．关税完税价格÷(1一消费税税率)

c．(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)

D．(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

7．根据企业所得税法规定，纳税人在计算应纳税所得额准予扣除的支出或费用有【】

A．支付违法经营的罚款

B．对外投资支出

C．支付的税收滞纳金

D．支付银行加收的罚息

8．根据个人所得税法律制度的有关规定，不属于个人所得税应税项目的是【】

A．劳动报酬所得

B．稿酬所得

C．保险赔款

D．***中彩所得

9．属于印花税税率形式的有【】

A．定额税率

B．超额累进税率

C．超率累进税率

D．全额累进税率

10．应当缴纳土地增值税的项目有【】

A．出让国有土地使用权并取得收人

B．转让非国有土地使用权并取得收人

C．转让国有土地使用权并取得收人

D．出租房屋并取得收人

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

11．增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是【】

A．外购免税农产品的收购凭证

B．外购大型设备取得的增值税专用发票

C．外购原材料支付运费取得的运输发票

D．委托加工取得的增值税专用发票

E．外购原材料支付运费但未取得的运输发票

12．根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有【】

A．卷烟

B．烟丝

C．粮食白酒

D．薯类白酒

E．啤酒

13．根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围行业的有【】

A．广告业

B．旅游业

C．租赁业

D．代理业

E．仓储业

14．下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是【】

A．股息、红利所得

B．稿酬所得

C．工资、薪金所得

D．特许权使用费所得

E．个体工商户的生产、经营所得

15．下列属于资源税应税产品的有【】

A．柴油

B．天然气

C．原油

D．原煤

E．固体盐

三、判断题(本大题共15小题，每小题1分，共l5分)

判断下列各题是否正确．正确的打“√”。错误的打“x”。

16．根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物，并取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。【】

17．委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。【】

18．黄酒生产企业生产销售黄酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均应并人销售额中计算征收消费税。【】

19．增值税一般纳税人取得运输发票，应当自开票之日起90天内向主管税务机关申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣。【】

20．在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。【】

21．纳税人进口货物，应向货物到达El岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。【】

22．企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除【】

23．某演员取得一次性的演出收人2．2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。【】

24．纳税义务人从中国境内两处或两处以上取得工资薪金所得的，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。【】

25．对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，届于经营性房产，应当实行从价计征，按1．2％税率征收房产税。【】

26．印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。【】

27．印花税在纳税时直接借记“管理费用”等，贷记“银行存款”帐户。【】

28．土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。【】

29．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。【】

30．在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人除可以定额或定率减除费用外，还可以扣除财产租赁过程中发生的相关税费和修缮费用(以每次800元为限)。【】

四、计算题(本大题共7小题，每小题5分，共35分)

31．某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2007年1月，该公司发生以下经济业务：(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，取得了运输单位开具的运输发票。

(2)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2．2万元，货款已付并验收入库。

 要求计算该公司1月份可抵扣的增值税进项税额。

32．某大型百货商场为增值税一般纳税人，2007年3月购进货物一批，取得增值税专用发票，购迸价为1000万元，当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个体零售商，取得含税销售收人分别为1989万元和351万元。

要求计算该大型百货商场当月的进项税额、销项税额和应交增值税。

33．某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。已知：摩托车适用的消费税税率为10％，2007年5月份，该公司销售自产摩托车50辆，取得价款(不含增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。

要求计算该公司销售摩托车应纳的消费税税额和增值税的销项税额。

34．某外贸公司3月1日进口一批应税消费品，该批货物的货价为350万元人民币，支付国外运输费40万元，保险费10万元；关税税率10％，消费税率30％，增值税率17％。

要求计算外贸公司当月进口环节应纳关税、应纳消费税和应纳增值税。

35．某大学教授2007年8月的收人情况如下：

(1)工资收入为2300元，(适用个人所得税税率为5％，速算扣除数为0)；

(2)在某学校举办讲座，取得收入2000元；

(3)按国务院规定发给的政府特殊津贴2000元。

要求计算该教授当月应纳的个人所得税额。

36．某机械制造企业，2008年发生的各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额300万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。

要求分别计算工资三项经费的调整额。

37．某非房地产开发公司开发转让商品房一幢，取得转让收入4000万元，该公司为取得土地使用权而支付的土地价款和有关费用500万元，投人房地产开发成本1500万元，缴纳营业税200万元，城建税等其他税金10万元。房地产开发费用中利息支出为100万元(能够提供金融机构证明，并按房地产项目分摊)，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。

要求计算土地增值税中扣除项目金额各是多少?

五、综合计算分录题(本大题共2小题，每小题15分，共30分)

38．海通公司为一般纳税人，2008年5月发生以下经济业务，要求进行相关计算并编制相应的会计分录。

 (1)在国内购进甲材料，取得增值税专用发票注明价款200000元，增值税额34 000元，发票等结算凭证已收到，材料已验收入库，货款通过银行转帐支付；以银行存款支付运杂费1800元(其中运输发票上列明的运费1 200元，并取得合法运输票据)。

 (2)购进免税农产品一批，买价100 000元，产品已验收人库，款未付。

 (3)接受捐赠乙材料一批，增值税专用发票注明价款10 000元，增值税1 700元。

 (4)销售产品1 000桶，开具增值税专用发票上注明的价款100 000元，增值税款17 000元；同时收取包装物押金23 400元，并单独核算，款项均收存银行。

39．某商场为增值税一般纳税人，2008年3月份发生以下购销业务：

(1)以转帐支票购入日用品，取得增值税专用发票上注明的价款为100 000元，税款为17 000元。同时以银行存款支付货物运输费3 000元，取得运输发票。

(2)向小规模纳税人销售货物金额为23 400元，柜台零售货物金额为11 700元，向一般

缚税人销售货物价款50 000元(不含税价)，款项均收存银行。

(3)向灾区捐赠货物一批，不含税金额为50 000元，该批商品成本为45 000元。

要求编制相应的会计分录并计算商场当月应纳增值税税额。

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