自考本科企业财务管理：2017年10月01786企业纳税会计历年真题及答案

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2017年10月全国高等教育自学考试

企业纳税会计试卷

(代码：01786）

第一部分选择题（共20分）

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1. 企业应该交纳的消费税计入

A. 管理费用   B.销售费用   C.财务费用      D. 营业税金及附加

2.我国目前实行的增值税是

A. 消费型     B.生产型     C. 收入型     D. 混合型

3.企业交纳的房产税应该计入

A. 管理费用   B.销售费用    C. 财务费用    D.在建工程 

4.下列各项中，不会发生增值税纳税义务的是

A.生产产品销售        B.领用原料加工

C.自制产品发放福利    D.自制产品用于投资

5.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是

A.流转税      B.所得税       C.财产税    D.资源税

6.根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人

A.为发包人          B.为承包人

C.由税务部门确定    D.由发包人和承包人协议约定

7.张某向李某出售一幢价值100万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是

A.张某         B.李某

C.张某和李某    D.由税务机关在张某或李某中指定

8.下列关于费用类账户表述正确的是

A.借方表示增加 B.贷方表示增加

C.期初余额在借方 D.期末余额在贷方

9.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是

A.每次收入额    B.每月收入额    C.每季收入额    D.每年收入额

10.我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是

A.基本养老保险费      B.基本医疗保险费

C.失业保险费        D.向中国禁毒基金会的直接捐款

11.甲企业无偿赠与一栋房屋给乙企业，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法 是

A.由甲全额纳税              B.由乙全额纳税

C.由甲纳税，但减半征税    D.由乙纳税，但减半征税

12.我国会计人员从事进行会计核算所依据的规则和指南是

A.公司法                  B.会计准则 

C.会计职业道德规范    D.会计档案管理办法

13.依据《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加 计扣除的标准是

A.按照企业职工基本工资的100%计算

B.按照企业职工平均工资的100%计算

C.按照支付给残疾职工工资的100%计算

D.按照支付给残疾职工工资的150%计算

14.下列各项中，不属于制造费用内容的是

A.生产车间的折旧费          B.生产车间的办公费

C.生产车间设备的保险费    D.生产甲产品耗用的材料费

15.企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需通过“应交税费”科目核算的是

A.房产税      B.印花税     C.耕地占用税     D.土地使用税

16. 3月末企业负债总额1 200万元。4月份共发生下列三笔业务：用银行存款预付货款 80万元；收回应收账款30万元存入银行；用银行存款偿还前欠货款100万元。上述 业务发生后，该企业的负债总额应为

A. 1020万元      B.1050万元     C. 1100万元 D.1280万元

17.下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的是

A.用资本公积金转增股本         B.向投资者分配股票股利

C.向投资者宣告分配现金股利     D.用盈余公积弥补亏损

18.由于自然灾害造成的存货毁损，应将其净损失计入当期

A.销售费用    B.管理费用      C.营业外支出    D.其他业务支出

19.固定资产的初始计量是指

A.固定资产折旧的确定        B.固定资产减值的确定

C.固定资产使用寿命的确定    D.固定资产原值的确定

20.—般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中， 不牢计入委托加工材料成本的是

A.发出材料的实际成本        B.支付给受托方的加工费

C.支付给受托方的增值税    D.受托方代收代缴的消费税

第二部分非选择题（共80分）

二、 名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

21.资产的计税基础

22.增值税

23.收入费用观

24.可抵扣暂时性差异

25.收付实现制

三、 简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

26.简述纳税会计的特点。

27.简述一般纳税人的认定标准。

28.简述会计主体与纳税主体的区别。

29.简述消费税的征税范围。

四、 分录题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）

30.增值税一般纳税人A向B公司销售一批货物，开具的增值税专用发票上注明不含税 价款50000元，增值税税额8500元，全部价款己收存银行

31.增值税小规模纳税人甲向乙销售一批货物，开具的增值税普通发票上注明不含税价 款30000元，增值税税额900元，全部款项己收存银行

32.用现金支付行政管理部门差旅费15000元

33.计提应该交纳的房产税21000元

34.计提期末应交消费税18000元

某公司月末企业员工总应付工资为120000元，应代扣代缴的个人所得税为38000 元，根据该业务内容写35—36题会计分录。

35.实际发放工资时：

36.缴纳个人所得税时：

37.小规模纳税人缴纳上月所欠增值税税款38200元

38.收到国税局返还的増值税税款25000元，直接存入银行

39.销售一批免税商品，总价款200000元，收存银行

五、综合应用题（本大题共1小题，每小题15分，共15分）

40.某企业XX年XX月有以下业务：

(1)外购原材料一批，不含税价款20万元，增值税税率17%,取得增值税专用发票， 全部款项己支付。

(2)销售货物取得不含税收入60万元，增值税税率17%，全部款项已收存银行。

(3)捐赠给相关单位货物一批，市场不含税售价20万元，增值税税率17%,货物成 本15万元。

(4)分配给本厂职工产品一批，市场不含税售价10万元，增值税税率17%，成本 7万元。

要求：请根据上述业务在计算的基础上编写相应会计分录

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