湖南自考经济法学专业：07946税法原理复习资料（4）

120．居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税，而非居民纳税人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

121．税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴做得较好的办税人员。

122国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

123．关税征收的对象仅限于准许进出境的货物或物品。进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。

124．我国《企业所得税法》所称的非居民企业：是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

151．财政预算，是按法定程序编制、审查和批准的政府年度财政收支计划，是政府组织分配财政资金的重要工具，也是宏观调控的重要经济杠杆。

156．按使用用途不同，国债可分为赤字国债、建设国债和特种国债。按发行性质不同，国债可分为自由国债和强制国债。

157．以税负转嫁为标准，税收可分为直接税和间接税。

158．首先提出“增值税”这一概念的是法国。

159．增值税的应税劳务仅指加工、修理修配劳务。

160．增值税纳税人以1个月为一期纳税的，申报纳税的期限为自期满之日起10日内。增值税属于流转税。出口货物的增值税税率为0%。

161．营业税属于流转税。

162从事货物生产或提供应税劳务的一般纳税人，年应税销售额应为100万元以上。

163．以下不可免征营业税的是分业保险。

164．营业税中按次纳税的起征点（除另有规定外）为每次（日）营业额50元。

165．营业税纳税人以1个月为一期纳税的，申报纳税应当自期满之日起10日内。

166．纳税人提供应税劳务，申报缴纳营业税应在应税劳务发生地。

167．营业税中按期纳税的起征点（除另有规定外）为月营业额200—800元。

168．下列项目，应征收营业税的是单位将不动产无偿赠与他人。

169．对于娱乐业，营业税税率为5%—20%    。

170．中央与地方共享收入包括增值税、资源税、证券交易税。

171．股息、红利所得的个人所得税税率为20%。

172．《个人所得税法》中的临时离境，指一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次累计不超过90日。

173．印花税属于行为税。

174．2008年1月《企业所得税法》生效后，独资企业、合伙企业、企业的分支机构不再是企业所得税的纳税人。

175．以下不可免征房产税的是房产出租。

176．依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率12%。

177．纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可以减免资源税，但必须经省级人民政府决定。

178．应纳税个人所得包括：工资、薪金所得对企事业单位的承包、承租经营所得稿酬所得、个体工商户的生产、经营所得、财产租赁所得。

179．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。

180．工资、薪金的个人所得税率为5%—45%的九级超额累进税率。

181．企业所得税的税率为比例税率。

182．印花税的比例税率，分为四个档次。

183．契税税率为3%—5%，具体决定税率的机关是省级政府。

184．城镇土地使用税实行定额税率。

185．下列消费品，征收消费税的是摩托车。

186．纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可以减免资源税，但必须经省级人民政府决定。

187．关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。

188．已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

189．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

190．税务机关对当事人作出罚款决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。

191．财政法的基本原则是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范。财政法的基本原则主要有财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义和财政平等主义。

192．国债是财政部代表中央政府举借的债务。市场经济体制下的国债功能主要表现在以下几个方面：（1）弥补财政赤字；（2）对财政预算进行季节性资金余缺的调剂；（3）对国民经济运行进行宏观调控。

193．下列消费品，不征收消费税的是影碟机、电脑、电视机。

194．我国的政府预算分为中央预算、地方预算、各级总预算、单位预算。

195．税收之债的消灭的原因有税收之债的履行、税收之债的免除、税收之债的抵销、税收之债罹于消灭时效。

196．政府采购是一国政府部门及政府机构或其他直接或间接受政府控制的企事业单位，为实现其政府职能和公共利益，使用公共资金获得货物、工程和服务的行为。

197．对于纳税争议，实行税务复议前置制度。

198．资源税属于中央和地方共享税。

199．税收是一种无对价的给付。

200．增值税中央分享75%，地方分享25%。