2012年7月自考00233税法真题及答案

       通过自考真题练习可以让考生更有把握的面对考试，对题型更加熟悉，从而取得更佳的成绩。所以湖南自考网为考生们整理了“2012年7月自考00233税法真题及答案”。

        注：不同省份、不同专业的自考历年真题，只要课程代码和课程名称相同，都可参考使用。

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全国2012年7月高等教育自学考试

税法试题

课程代码：00233

        一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

        在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

        1.税法的行为规范是税法的(      )

        A．规则性要素                                           B.程序性要素

        C.定义性要素                                              D.原则性要素

        2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是(      )

        A.流转税                                                     B.所得税

        C.财产税                                                     D.资源税

        3.能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是(      )

        A.税法主体                                                 B.税法客体

        C.税法内容                                                 D.税法事实

        4.根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人为(      )

        A.发包人                                                     B.承包人

        C.由税务部门确定纳税人                            D.由发包人和承包人协议约定纳税人

        5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收的税收是(      )

        A.增值税                                                     B.消费税

        C.特别消费税                                              D.营业税

        6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有(      )

        A.金银首饰                                                 B.极品香烟

        C.高档化妆品                                              D.进口白兰地

        7.根据营业税立法规定，适用幅度比例税率征收营业税的行业是(      )

        A.金融业                                                     B.保险业

        C.娱乐业                                                     D.不动产业

        8.银行从事的买卖业务中，征收增值税的是(      )

        A.金银买卖业务                                          B.外汇买卖业务

        C.有价证券买卖业务                                   D.非货物期货买卖业务

        9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为(      )

        A.纳税人居住地                                          B.纳税人注册地

        C.纳税人机构所在地                                   D.纳税人劳务发生地

        10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为(      )

        A.自缴纳税款之日起3个月内                     B.自缴纳税款之日起6个月内

        C.自缴纳税款之日起1年内                         D.自缴纳税款之日起3年内

        11.由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。以下税种中属于直接税的是(      )

        A.增值税                                                     B.消费税

        C.营业税                                                     D.企业所得税

        12.依据企业所得税法规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除，但不得超过(      )

        A.计税工资总额5%                                     B.计税工资总额14%

        C.工资薪金总额5%                                     D.工资薪金总额14%

        13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时准予在税前扣除的是(      )

        A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费

        B.向某尿毒症患者捐赠10万元

        C.非广告性赞助支出5万元

        D.税收滞纳金1万元

        14.依据税法规定应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目有(      )

        A.国债利息收入

        B.企业接受的捐赠收入

        C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

        D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

        15.《企业所得税法》关于特别纳税调整之规定，在本质上体现了(      )

        A.实质课税原则                                          B.诚实信用原则

        C.类推适用原则                                          D.溯及课税原则

        16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是(      )

        A.1年                                                         B.2年

        C.3年                                                         D.5年

        17.依据个人所得税法规定，在计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是(      )

        A.劳务所得                                                 B.稿酬所得

        C.工资、薪金所得                                       D.股息、红利所得

        18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为(      )

        A.30日                                                       B.60日

        C.1年                                                         D.2年

        19.2010年8月，某公民通过中国红十字会向南方某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是(      )

        A.在税前不允许扣除该款项

        B.可以在税前全额扣除

        C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

        D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

        20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是(      )

        A.井矿盐                                                     B.铁矿石

        C.锰矿石                                                     D.煤矿生产的天然气

        21.我国现行土地增值税采用的税率形式是(      )

        A.超额累进税率                                          B.超率累进税率

        C.地区差别比例税率                                   D.幅度差别比例税率

        22.城镇土地使用税的计税依据是(      )

        A.纳税人实际占用土地的评估价格              B.纳税人实际占用土地的成交价格

        C.纳税人实际占用土地的面积                     D.纳税人实际占用土地的原值

        23.财产税可以区分为静态财产税与动态财产税。下列税种中，属于静态财产税的是(      )

        A.房产税                                                     B.遗产税

        C.赠与税                                                     D.契税

        24.我国车辆购置税的开征时间是(      )

        A.2000年                                                    B.2001年

        C.2005年                                                    D.2010年

        25.城市维护建设税采用的税率形式是(      )

        A.单一比例税率                                          B.复合比例税率

        C.幅度比例税率                                          D.地区差别比例税率

        26.甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是(      )

        A.甲                                                            B.乙

        C.甲和乙都是纳税人                                   D.由税务机关依习惯确定甲或乙纳税

        27.依法应当交纳车船税的车辆是(      )

        A.拖拉机                                                     B.人力三轮车

        C.电动自行车                                              D.轻型摩托车

        28.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是(      )

        A.城市                                                        B.县城

        C.建制镇                                                     D.农村

        29.依法应当缴纳印花税的凭证是(      )

        A.教师资格证                                              B.土地使用证

        C.交通驾驶证                                              D.导游证

        30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时必须出示(      )

        A.税务检查证                                              B.税务机关介绍信

        C.税务人员工作证                                       D.税务检查人员身份证

        二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)zikaosw.cn

        在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

        31.关于税收的说法中，正确的是(          )

        A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征

        B.国家征税凭借的是财产所有权

        C.税收是一种特殊分配关系

        D.税收是一个历史范畴

        E.税收具有一定的惩罚性

        32．制定了税法典的国家有(          )

        A.美国                                                        B.德国

        C.日本                                                        D.荷兰

        E.巴西

        33．根据增值税立法规定，免于征收增值税的事项有(          )

        A.张三销售自己使用过的自行车

        B.李四（农民）销售其承包地出产的水稻

        C.王五向社会收购的古旧图书

        D.A公司将购买的电脑分配给股东

        E.B公司将自产的新款手机作为春节福利发给员工

        34．依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有(          )

        A.海水鱼养殖                                              B.花卉批发

        C.观赏鸟饲养                                              D.家禽饲养

        E.宠物饲养

        35.我国个人所得法规定，工资、薪金所得包括(          )

        A.津贴                                                        B.补贴

        C.劳动分红                                                 D.年终加薪

        E.独生子女补贴

        三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)

        36.纳税主体

        37.纳税申报

        38.从价税

        39.实体税法

        四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)

        40.简述增值税的作用。

        41.简述保护关税的主要内容。

        42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。

        43.简述《税收征管法》关于税收优先权的规定。

        五、论述题(本大题12分)

        44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？

        六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

        45.案例：某超市（增值税一般纳税人）2011年1月份发生下列业务：

        （1）从某彩电生产企业（一般纳税人）购进液晶电视一批，价值50万元，依法取得增值税专用发票；

        （2）销售食用油500桶，每桶平均价50元；

        （3）销售其它日用品收入180万元；

        （4）上期未抵扣进项税款2万元。

        问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2011年1月应纳增值税额的计算式。

        46.案例：某公司2010年经营情况如下：

        （1）实现营业收入860万元；

        （2）营业成本320万元，营业税等税金35万元；

        （3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元）；

        （4）营业外收入30万元；

        （5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；

        （6）管理费用290万元；

        （7）财务费用140万元。

        问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2010年度应纳企业所得税额的计算式。

        以上历年真题试卷及答案由湖南自考生网http://www.zikaosw.com/收集、提供。希望能够帮助同学们更好地将书本上的知识与实际案例联系起来，通过真题练习在考试时取得更好地成绩!