经济法自考：2012年10月税法原理历年真题07946

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税法原理试卷

(代码:0794613日下午考)

第一部分选择题(共40分)

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是

A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得 D.偶然所得

2.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是

A.出让国有土地使用权并取得收入 B.转让非国有土地使用权并取得收入

C.转让国有土地使用权并取得收入 D.出租房屋并取得收入

3.下列各项中，_属于房产税的纳税对象。

A.房屋及其不可分割的各种附属设备 B.水塔与室外游泳池

C.玻璃暖房 D.烟囱和锅炉

4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是

A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气

C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐

5.下列项目中，_需征收个人所得税。

A.省政府一次颁发的科学奖金B.福利费

C.政府发的特殊津贴D.偶然所得(体育***中奖)

6.应税消费品全国成本利润率由_确定。

A.国家税务总局 B.国家工商行政管理总局

C.国家财政部 D.国家审计署

7.下列各项中，属于劳务报酬所得的是

A.发表论文取得的报酬 B.提供著作权的使用权取得的报酬

C.将外国小说翻译出版取得的报酬 D.受托从事文字翻译取得的报酬

8.减免营业税项目的决定权限属于

A.国家税务总局B.地方税务部门

C.国务院D.工商行政管理部门

9.下列关于市场经济条件下国债功能的论述，错误的是

A.弥补财政赤字B.合理调节收入差距

C.对财政预算进行调剂D.对国民经济运行进行宏观调控

10.企业用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额以内准予扣除的比例是

A .30%B .15% C .12% D.3%

11.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是

A.将外购货物用于基建 B.将外购货物作为原材料投入生产

C.将外购货物无偿赠送他人 D.将外购货物租赁给他人使用

12.我国采用的增值税的基本计税方法是

A.税基列举法B.税基相减法

C.税额扣除法D.简易征收法

13.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是

A.房地产开发公司销售房产 B.煤气公司供应管道煤气

C.保险公司提供财产保险 D.某研究所转让专利权

14.我国目前个人所得税制的模式属于

A.分类所得税制 B.分类综合所得税制

C.综合所得税制 D.优化所得税制

15.根据营业税法律制度规定，无需缴纳营业税的事项是

A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务

C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务

16.高某承包某食品加工企业，合同规定高某应每年上缴承包费30000元，2000年该企业实现利润85000元，则高某应缴纳_个人所得税。

A. 9370元B. 12500元C. 9140元D. 23000元

17.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是

A.销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率)

B.销售额=含增值税的销售额/(1-增值税税率)

C.销售额=含增值税的销售额/(1+消费税税率)

D.销售额=含增值税的销售额/(1-消费税税率)

18.下列选项中，_____不属于财产税。

A.房产税 B.资源税 C.房地产税 D.社会保障税

19.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业缴纳企业所得税时享受的税收优惠是

A.减按巧%的税率征税 B.减半征税

C.免税2年 D.免税3年

20.下列各项中，属于增值税征收范围的是

A.提供桥梁修理服务B.提供通信服务

C.缝纫业务

D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话

21.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是

A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资

C.将开发的房屋对外销售D.将自产的货物用于集体福利

22.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是

A.某服装商店为服装厂代销儿童服装

B.分发本公司员工作为福利

C.某家具公司将外购木料用于本公司在建工程

D.某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费

23.纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的是

A.用于职工福利和奖励B.用于连续生产其他货物

C.用于缴纳营业税项目D.用于馈赠、赞助

24.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是

A.销售不动产B.向个人消费者销售应税货物

C.将自产货物用于集体福利D.收到代销单位送交的代销货物清单

25.根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费, 其税环节为

A.消费环节 B.生产环节

C.移送使用环节 D.加工环节

26.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额___以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A .10% B .12% C .15% D .20%

27.对营业帐薄征收印花税，所适用的税率是

A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税D.定额税率

28.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成利但实际管理机构在中国境内的企业，是，

A.本国企业B.外国企业 C.居民企业D.非居民企业

29.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属____征税项目

A.偶然所得 B.财产转让所得C.股息红利所得 D.转权使用费所得

30.下列款项中，属于计征营业税的营业额的是

A.保险公司办理储金业务收取的储金

B.工业修理收取的修理费

C.非金融机构买卖有价证券以卖出价减买入价后的余额

D.装卸搬运取得的收入

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出井将“答题卷”上的相应字母涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

31.我国的政府预算包括

A.中央预算B.地方预算 C.各级总预算

D.单位预算E.家庭预算

32.下列属于资源税应税产品的有

A.柴油B.天然气 C.原油:

D.煤炭E.空气

33.属于增值税征税范围的有

A.在境内销售货物B二进口货物 C.娱乐餐饮业

D.加工、修理修配劳务 E.运输、建筑业

34.购置下列车辆，应当按照《车辆购置税暂行条例》规定缴纳车辆购置税的有

A.乘人汽车 B.载货汽车C.农用运输车

D.摩托车 E.自行车

35.以下税种属于流转税的有

A.增值税和消费税 B.营业税 C.房产税和土地增值税

D.印花税和城镇土地使用税 E.资源税

第二部分非选择题(共60分)

三、名词解释题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)

36.税收

37.预算

38.土地增值税

四、简答题(本大题共3小题，每小题6分，共18分)

39.税收的本质和特征是什么?

40.我国规定的增值税的征税范围是什么?

41.简述税收法律关系的基本要素。

五、论述题(本大题15分)

42.试论税收法定主义原则。

六、案例分析题(本大题15分)

43.案例:某小型运输公司拥有并使用以下车辆:(1)农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨;

(2)自重5吨的载货卡车10辆;

(3)自重吨位为4吨的汽车挂车辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨。

根据上述资料，依据税法原理计算该公民本年度应纳车船税额，并说明理由。

税法原理试卷答案

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分)

1.C 2. C 3. A 4. B 5. D

6. A 7. D 8. C 9. B 10. C

11. C 12. C 13. B 14. A 15. D 16. C 17. A 18. D 19. A 20. C

21. C 22. A 23. B 24. D 25. C

26. B 27. D 28. C 29. B 30. C

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分)

31. ABCD 32. BCD 33. ABD 34. ABCD

35. AB

第二部分非选择题(共60分)

三、名词解释题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)

36.税收:税收是国家或其他公法团体为财政收入或其他附带目的，对满足法定构成要件的人强制课予的无对价金钱给付义务。

37.预算:又称政府预算或财政预算，是按法定程序编制、审查和批准的政府年度财政收支计划，是政府组织分配财政资金的重要工具，也是宏观调控的重要经济杠杆。

38.土地增值税:是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收益的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

四、简答题(本大题共3小题，每小题6分，共18分)

39.税收的本质是:(1)国家征税凭借的是政治权力;(2分)(2)税收体现一定的

社会产品分配关系。(2分)

税收的本质决定了税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。(2分)

40.增值税的征税范围是:在境内销售货物或加工、修理修配劳务以及进口货物。(3分)其中，还包括视同销售货物的行为，混合销售行为，兼营非应税劳务等。(3分)

41.税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。(2分)

税收法律关系的基本要素包括税收法律关系的主体、客体和内容。(1分，没有这句话，但如果下面分别论述了主体、客体和内容三个要素的内容，同样可以得1分。)税收法律关系的主体是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体(包括国家和各级征税机关)和纳税主体(包括纳税人和扣缴义务人)。(1分)税收法律关系的内容是指税收法律关系主体依法所享有的权利和所承担的义务，包括征税机关的权利和义务，以及纳税主体的权利和义务。(1分)税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象，包括物和行为。(1分)

五、论述题(本大题共15分)

(1)税收法定主义原则是国家依法征税，人民依法纳税的基本准则，是税务工作贯彻依法治税原则的体现。(3分)

(2)税收法定主义原则包括以下几方面的内容:

①税种必须由法律规定，征什么税，征哪些税，应由法律规定，开征新的税必须要制定一部新的税法:(3分)

②每种税的征收要件，即纳税主体、客体、税率等，必须在法律中明确规定，不得由行政机关(包括税务机关)自行规定;(2分)

③无法律明文规定，行政机关(包括税务机关)不得任意减税、免税:(2分)

④征税程序由法律规定，执法机关不得擅自修改征纳程序;(2分)

⑤税务争议和处罚争议的解决办法应由法律规定，使纳税主体在不服征税主体的处罚决定时，可依法获得行政救济、司法救济。(3分)

六、案例分析题(本大题共15分)

(1)在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆，免征车船税:(3分)

(2)卡车应纳税额=5 X 60 X 10=3000(元);(3分)

(3)汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额=4X60X5=1200(元):(3分)

该运输公司应纳车船税=3000+1200=4200(元).(3分)